经济附加值(EVA):企业最重要的经济指标
1. 什么是经济附加值?
经济附加值(Economic Value Added,简称EVA)是一种衡量企业实际经济利润水平的重要财务指标。EVA是实际经济利润与机会成本的差额,即企业经营业绩不仅要考虑到所得到的利润,还要考虑到发挥这些利润所需要的资本成本。
2. 为什么EVA是企业最重要的经济指标?
相比于传统财务指标如净利润、股东权益报酬率等,EVA更能真实反映企业实际的经济利润水平,有以下几点原因:
首先,EVA考虑了资本成本,能够评估企业的经济效益和资本成本的关系,从而更加精准地评估企业真实的利润水平。
其次,EVA强调投资风险,考虑了资本的机会成本,更加充分地衡量了企业的投资风险和机会。
最后,EVA与市场价值密切相关,一些研究表明,EVA与市值之间的相关性远高于传统指标净利润和ROE,因此更能够反映企业的经济价值。
3. 如何计算经济附加值?
EVA的计算方法较为简单,可以采取以下公式:
EVA=实际经济利润-资本成本
实际经济利润=净利润-不计息税前利润 NOPAT(净营业利润);
资本成本=总资产*(净营业额-净营业利润)/净营业额
其中,净营业额表示该企业从事经纪业务的净收入,不包括利息费用;NOPAT表示企业的净营业利润,不计息税前利润则是企业收入减去所有可变成本之后的利润,即EBIT。
4. 如何通过EVA评估企业绩效?
通过EVA评估企业绩效,可以借助以下几个方面:
首先,对比同行业的公司EVA,可以较为直观地评估该企业的竞争力。
其次,对比前几年的EVA,可以衡量企业的经济价值增长情况。
再次,根据EVA和资本成本的差值,可以评估企业项目投资的回报率是否能够超过资本成本。
最后,对比EVA与市值之间的关系,可以评估企业是否被低估或高估。
综上所述,EVA是企业最重要的经济指标之一,可以更加真实地反映企业真实的经济利润水平,对企业在业绩评估、投资决策等方面具有重要意义。
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